Atipični DDV zavezanec – kdaj se morate registrirati in na kaj morate paziti?

Ste odprli s.p., niste zavezanec za DDV in ste začeli oglaševati na Facebooku ali Googlu? Morda za svoje poslovanje uporabljate tudi tuje spletne platforme in programske storitve.

Čeprav poslujete z majhnimi prihodki, lahko že zaradi teh storitev nastane obveznost identifikacije za namene DDV.

Kaj pomeni atipični DDV zavezanec, kdaj je registracija obvezna in katere obveznosti prinaša?

Kaj je atipični DDV zavezanec?

Atipični DDV zavezanec je podjetnik ali podjetje, ki pridobi identifikacijsko številko za DDV z omejenim obsegom identifikacije.

To pomeni, da praviloma:

• pri domačih dobavah še naprej ne obračunava DDV, če izpolnjuje pogoje za oprostitev,

• nima pravice do odbitka vstopnega DDV,

• mora obračunavati DDV pri določenih transakcijah s tujino,

• mora izpolnjevati predpisane obveznosti poročanja.

Takšna identifikacija torej ni enaka običajni vključitvi v sistem DDV.

Kdaj morate postati atipični DDV zavezanec?

Eden najpogostejših razlogov za identifikacijo je prejemanje storitev tujih podjetij.

Primeri so:

• oglaševanje prek Meta Ads (Facebook in Instagram),

• oglaševanje prek Google Ads,

• naročnine na tuje programske rešitve,

• uporaba določenih spletnih platform,

• opravljanje storitev podjetjem v drugih državah EU.

Pri vsaki transakciji je treba preveriti, kdo opravlja storitev, kje je kraj obdavčitve in kdo je dolžan obračunati DDV.

Pomembno: V primerih, ko zakon zahteva identifikacijo zaradi prejema ali opravljanja čezmejnih storitev, jo je treba praviloma urediti še pred prvo takšno transakcijo.

Ali mora tudi normirani s.p. postati atipični DDV zavezanec?

Da. Način ugotavljanja davčne osnove pri dohodnini ne vpliva na obveznost identifikacije za DDV.

To velja tako za redni kot za popoldanski s.p.

Primer iz prakse:

Podjetnik ima normirani s.p. in mesečno ustvari 1.500 EUR prihodkov. Za pridobivanje novih strank začne uporabljati Facebook oglaševanje, za katero porabi 100 EUR mesečno.

Če storitev prejme od tujega davčnega zavezanca in je po pravilih DDV dolžan obračunati slovenski DDV, se mora ustrezno identificirati.

Pri davčni osnovi 100 EUR in splošni stopnji 22 % znaša obračunani DDV 22 EUR.

Ker ima le omejen obseg identifikacije, tega DDV praviloma ne more odbiti.

Katere obveznosti ima atipični DDV zavezanec?

Identifikacija pomeni tudi dodatne računovodske in administrativne obveznosti.

Glede na vrste opravljenih transakcij mora podjetnik poskrbeti za:

• pravilno evidentiranje prejetih in izdanih računov,

• obračun DDV pri transakcijah, za katere je plačnik davka,

• predložitev ustreznih davčnih obračunov,

• oddajo predpisanih evidenc DDV,

• predložitev rekapitulacijskega poročila, kadar je to zahtevano.

Posebej pomembna je pravilna nastavitev podatkov za izdajanje računov pri tujih ponudnikih.

Kaj storiti, če ste storitve iz tujine že prejemali, pa niste registrirani?

Takšne situacije v praksi niso redke.

Najprej je smiselno preveriti, kdaj je obveznost nastala, katere račune ste prejeli in ali bi morali obračunati slovenski DDV.

Nato je treba urediti identifikacijo ter preveriti morebitne obveznosti za pretekla obdobja.

Ignoriranje težave ni priporočljivo, saj lahko povzroči dodatne davčne obveznosti in morebitne sankcije.

Kako vam lahko pomaga računovodski servis?

Pri poslovanju s tujino lahko že manjša napaka povzroči nepričakovane davčne obveznosti.

V računovodskem servisu P Kontis vam pomagamo preveriti, ali potrebujete identifikacijo za DDV, urediti postopek ter poskrbeti za pravilno evidentiranje poslovnih dogodkov in predpisana poročanja.

Niste prepričani, ali morate postati atipični DDV zavezanec?

Kontaktirajte nas in skupaj bomo preverili vaše obveznosti ter poiskali ustrezno rešitev za vaše poslovanje.